Auto v podnikání: Jak z firemního vozu neudělat černou díru v rozpočtu

Představte si scénu z běžného dne. Dva grafici na volné noze, oba jezdí stejnou Fabií, oba zvládnou za měsíc zhruba 900 km pracovních cest. Jeden z nich končí se základem daně vyšším asi o 15 tisíc ročně. Přitom neudělal nic špatně, jen zvolil méně výhodný způsob, jak účtuje náklady na benzín a používání auta. U firemních vozů rozhodují detaily.

Skutečné náklady, nebo paušál? Rozdíl, který ucítíte okamžitě

OSVČ dnes stojí před dvojicí jasných voleb. Buď budou sledovat skutečné výdaje, nebo sáhnou po paušálních nákladech.

Skutečné náklady fungují překvapivě jednoduše: započítáte reálné účtenky za palivo, parkování, servis, pneumatiky. Hodí se pro ty, kteří mají výdaje rozkolísané podle sezon, nebo najedou výrazně víc kilometrů.

Naopak paušál přináší předvídatelnost. Auto slouží pouze k podnikání? Odečíst si můžete 5 000 Kč měsíčně. Pokud mícháte pracovní a soukromé jízdy, limit klesá na 4 000 Kč. A platí pro maximálně tři auta – což drobným podnikatelům většinou bohatě stačí.

Drobná praktická ukázka:
Pokud máte měsíční skutečné náklady okolo 4 300 Kč, paušál vám přinese roční úsporu asi 8 400 Kč navíc. Člověk se k takové částce dostane rychle, je to zhruba jako kdyby vám stát zaplatil roční servis.

Jedna nuance, na kterou účetní často upozorňují: s paušálem nesmíte uplatnit benzín či parkování, ale dálniční známka zůstává daňově uznatelná.

Kdy má smysl zařadit auto do obchodního majetku?

Tady už nejde jen o jednu volbu, ale o dlouhodobou strategii. Pokud je auto obchodní majetek, stává se součástí firmy se vším všudy: účetnictvím, odpisy, pravidly pro DPH. A může to být výhodné, zejména u dražších vozů.

Best practice, kterou mezi poradci slyšíte často:
Pokud s autem jezdíte pravidelně a jeho pořizovací cena není úplně nízká, zařazení do majetku firmy vám umožní pracovat s odpisy a postupně „rozpouštět“ cenu vozu v nákladech.

Odpisy v praxi

Osobní auta spadají do 2. odpisové skupiny – tedy na pět let. Tím obvykle získáte několik tisíc korun ročně na nákladech navíc. Zrychlené odpisování je také možné a hodí se ve chvíli, kdy potřebujete jednorázově snížit daňový základ.

Pokud jste kupovali auto původně soukromě, odpisuje se z reprodukční pořizovací ceny, tedy hodnoty, za kterou by se stejné auto pořídilo dnes. U starších aut vás možná překvapí, že tato cena může být výrazně odlišná od té, kterou jste platili před lety.

Když auto používá zaměstnanec: skrytý náklad, se kterým je třeba počítat

Častá situace: zaměstnanci dostanou auto domů, občas jej používají i soukromě. V takovém režimu ale vzniká nepeněžní příjem, který se zdaňuje. Výpočet je jednoduchý – 1 % ze vstupní ceny vozu měsíčně.

Auto s pořizovací cenou 600 000 Kč tak znamená, že zaměstnanec „dostává“ příjem 6 000 Kč. Nízkoemisní auta už ale mají zvýhodnění: 0,5 % a elektromobily jen 0,25 % (Zdroj: pwc.cz). U stejné ceny auta jde tedy o 1 500 Kč měsíčně.

Zkušenost účetních je jasná: zaměstnanci často netuší, že z této částky odvádí sociální a zdravotní pojištění, i když auto jednou za měsíc vůbec nepoužili. A to dokáže nečekaně navýšit celkové náklady firmy.

DPH a auto v podnikání: tři scénáře, které určují pravidla na roky dopředu

DPH je oblast, kde se vyplatí být přísný na evidenci. Existují totiž tři režimy:

1. Plný odpočet DPH – každá soukromá jízda je zdanitelné plnění.
2. Částečný odpočet – následujících pět let se upravuje podle reálného používání.
3. Žádný odpočet – nejjednodušší varianta, ale přicházíte o možnost snížení nákladů.

Právě režim DPH často určuje, zda má smysl mít auto jako obchodní majetek, nebo jej nechat mimo firmu.

Tip: Pokud se vás týká i otázka, jak správně evidovat jízdy, náklady a povinnosti kolem soukromého využití vozu, může vám pomoci podrobnější přehled zde:
Jaké účetní detaily by měl znát každý, kdo řeší využívání auta OSVČ při podnikání – praktický rozcestník a vysvětlení najdete v tomto článku.
 https://www.atlaso.cz/co-je-dobre-vedet-kdyz-osvc-vyuziva-auto-k-podnikani/

Jak to celé uchopit, aby auto sloužilo a nepožíralo rozpočet?

Firemní vůz může být elegantní způsob, jak snížit zdanění, ale jen pokud víte, jak se pohybovat mezi možnostmi a omezeními. Někde pomůže paušál, jinde zařazení auta do majetku firmy, a někdy zas dává smysl žádný odpočet neuplatnit.

Co se opravdu vyplácí?

• Vést poctivou evidenci jízd, i když jezdíte málo.
• Plánovat výdaje dopředu, zejména odpisy a servis.
• Vybrat způsob uplatnění nákladů tak, aby odpovídal vašemu nájezdu a typu podnikání.

Dobrým orientačním pravidlem je jednoduchá otázka: Kolik mě ročně stojí provoz auta a jakou část mohu legálně převést do nákladů?

Podnikatel, který si jednou sedne a propočítá si varianty, často zjistí, že úspora v řádu několik tisíc není zbožné přání, ale prostý důsledek správné volby.